Imposto quando você vende ações 1. O que você paga-lo em Você pode ter que pagar Capital Gains Tax se você fizer um lucro (ganho) quando você vender (ou alienar) ações ou outros investimentos. Ações e investimentos que você pode precisar para pagar imposto sobre incluem: ações que não estão em uma ISA ou PEP unidades em uma unidade de confiança de certas obrigações (não incluindo Obrigações Premium e Qualifying Corporate Bonds) Você precisará calcular o seu ganho para descobrir se você precisa Para pagar imposto. Isso dependerá se seus ganhos totais estiverem acima de sua dedução de imposto sobre ganhos de capital para o ano fiscal. Quando você não paga Você geralmente não precisa pagar imposto se você dá ações como um presente para o seu marido, esposa, parceiro civil ou uma instituição de caridade. Você também não paga Imposto de Ganhos de Capital quando você dispor: O novo imposto de França diminshes vantagens de planos de ações em compensação de funcionários França 8 de julho de 2017 Impacto da lei de finanças de Francersquos 2017 em opções de ações qualificadas e planos de unidades de ações restritas incita empresas a examinar alternativas de remuneração O francês O governo decidiu aumentar a tributação dos contribuintes mais ricos e alinhar o tratamento fiscal dos rendimentos derivados do emprego e do capital. Por exemplo, ganhos de capital anteriormente tributados a uma alíquota de 19 por cento 1 estão agora sujeitos a imposto de renda individual a taxas progressivas de até 45 por cento. 2 O governo originalmente implementou aumentos mais agressivos do imposto de renda de até 75% para contribuintes ricos. No entanto, essas regras foram consideradas contrárias à Constituição francesa 3 e não estão actualmente em vigor. À luz destas alterações, a Lei das Finanças de 2017 modificou o actual regime fiscal e previdenciário para as Unidades de Ações Restritas (RSUs) qualificadas e as Opções de Compra de Ações outorgadas a partir de 28 de setembro de 2017. Como resultado das novas regras , RSUs e SOs são significativamente menos atraentes métodos de remuneração de funcionários e gestores em França do que antes. Consequentemente, prevemos que os empregadores franceses olhem para outros meios de remunerar seus principais funcionários. Este artigo resume o impacto das novas regras fiscais francesas sobre os planos SO e RSU qualificativos, ou seja, planos que cumprem os requisitos específicos estabelecidos no Código de Negócios francês. Os planos não qualificados já estão sujeitos ao mesmo tratamento tributário e previdenciário que o salário e, portanto, não são afetados pelas novas regras discutidas abaixo. Impacto das Novas Regras para os Planos de Opções de Compra de Acções Qualitativas A tabela abaixo compara o tratamento fiscal do ganho de capital e do ganho de capital aplicável às opções de acções elegíveis ao abrigo das novas regras (aplicáveis a todas as subvenções efectuadas a 28 de Setembro de 2017) (Que ainda se aplicam a todas as subvenções efectuadas antes de 28 de setembro de 2017). A ldquoacquisition gainrdquo é a diferença entre o valor justo de mercado das ações na data de exercício e o preço de exercício. O ganho de capital é a diferença entre o preço das ações após sua venda subseqüente pelo titular da opção e seu justo valor de mercado na data do exercício. Para as OI qualificadas, os ganhos de aquisição e quaisquer ganhos de venda estão sujeitos a imposto no ano em que as ações são alienadas e não no exercício em que as opções são exercidas. Esse cronograma também é aplicável para RSUs, ou seja, quaisquer ganhos de aquisição e quaisquer ganhos de vendas são tributados quando as ações são alienadas, e não quando as RSUs são adquiridas. Clique aqui para ver a tabela. Impacto das Novas Regras nas Unidades de Ações Restritas Qualificadas A tabela abaixo compara o tratamento tributário do ganho de capital e do lucro líquido aplicável às UAS de qualificação de acordo com as novas regras (todas as subvenções feitas em ou após 28 de setembro de 2017) Que ainda se aplicam a todas as subvenções efectuadas antes de 28 de Setembro de 2017). No contexto de RSUs, o ldquoacquisition gainrdquo é o valor justo de mercado das ações na data em que são entregues ao empregado (geralmente quando as RSUs são adquiridas). O ganho de capital é a diferença entre o preço das ações após a sua venda subsequente pelo titular da RSU e seu justo valor de mercado na data em que são entregues ao empregado. Sob os planos de RSU qualificados, as ações não devem ser transferidas para o empregado até que um mínimo de dois anos se passaram a partir da data de concessão RSUrsquos e, uma vez transferidos para o empregado, as ações não devem ser vendidos antes do vencimento de um período de exploração twoyear adicional . 8 O novo regime de Francersquos impõe contribuições fiscais e previdenciárias mais elevadas para os beneficiários de SO e RSU qualificados e pode ser posteriormente modificada. Portanto, antecipamos que as empresas francesas vão virar as costas para esses tipos de planos em favor de outros tipos de remuneração, como bônus diferidos em dinheiro para incentivar seus principais funcionários. Clique aqui para ver a tabela. Este artigo é disponibilizado pela Latham amp Watkins apenas para fins educacionais, bem como para dar-lhe informações gerais e uma compreensão geral da lei, não para fornecer aconselhamento jurídico específico. Seu recibo desta comunicação por si só cria nenhuma relação de cliente advogado entre você e Latham amp Watkins. Qualquer conteúdo deste artigo não deve ser usado como um substituto para o aconselhamento jurídico competente de um advogado profissional licenciado em sua jurisdição. Para ver toda a formatação deste artigo (por exemplo, tabelas, notas de rodapé), por favor acesse o original here. Cookies no site Receita Imposto sobre ganhos de capital Perguntas freqüentes Ativos fiscais Todas as formas de propriedade são ativos para fins CGT se situado dentro ou fora do Estado. Exemplos de activos são: Acções Terrenos Goodwill Moeda, diferente da moeda irlandesa Todas as alienações de activos dão origem a CGT passivo Não, nem todas as alienações (de activos) dão origem a uma cobrança da CGT. Por exemplo, os ganhos resultantes das seguintes circunstâncias não são considerados como geradores de ganhos exigíveis e, portanto, não são passíveis de CGT Ganhos na alienação de bens de sua propriedade (uma casa, apartamento, etc.) que foram ocupados por você ou Por um parente dependente como residência única ou principal. Podem aplicar-se restrições quando o imóvel não foi totalmente ocupado como residência principal durante todo o período de propriedade ou quando o preço de venda reflecte o valor de desenvolvimento. Ganhos de apostas, loterias, sorteios, bônus a pagar no âmbito do Programa Nacional de Poupança de Prestações e ganhos de Prémio Bond. Ganhos em ações governamentais e outros títulos (por exemplo, títulos emitidos por determinados órgãos semi-estatais). Ganhos na eliminação de bens móveis perdidos (por exemplo, animais, automóveis particulares, etc.). Ganhos em apólices de seguro de vida (a menos que adquiridos de outra pessoa ou contratados com certas seguradoras estrangeiras em ou após 20 de maio de 1993). Ganhos feitos por indivíduos sobre bens móveis tangíveis (por exemplo, mobiliário doméstico) onde a contrapartida não exceda 2.540. Pode-se dar uma lista com exemplos de alguns bens tributáveis A lista a seguir não é exaustiva, mas todos os ativos listados são cobráveis à CGT: Todas as formas de Terra e propriedade, onde quer que se encontrem, incluindo sites, sejam eles desenvolvidos ou campo verde e com ou sem Permissão de planejamento, casas, apartamentos e imóveis comerciais. Acções de sociedades residentes ou não residentes na Irlanda. Governmental Stocks amp Securities, que não o irlandês. Pinturas Das Antiguidades. Jóias Determinados montantes de capital derivados de activos. Todas as formas de propriedade incorpórea incluindo opções e a boa vontade de uma empresa. Ativos comerciais. Cálculo CGT Capital Gains Tax é um imposto de auto-avaliação. Independentemente de você estar registrado para fins fiscais você deve calcular e pagar seu imposto e arquivar um retorno de ganhos e perdas sem ser solicitado a fazê-lo por Receita. Em primeiro lugar, você deve calcular o ganho ou perda decorrente do ativo que você vendeu. Na sua mais simples, esta é a diferença entre o produto da venda e o agregado do custo do activo, custos de aquisição e de eliminação e despesas de melhoria. Dependendo de quando a despesa foi incorrida um ajuste permitido para a inflação (isso é conhecido como indexação veja Diversos) pode ser feito. Em alguns casos, por exemplo, quando um activo é alienado por dom ou adquirido com a morte do proprietário anterior, o valor de mercado é substituído pelo produto da venda e custo real. As perdas de capital não utilizadas que surjam nos exercícios correntes ou anteriores podem ser compensadas com o ganho. (As perdas não utilizadas são utilizadas antes da isenção anual de 1.270). Os primeiros 1,270 ganhos anuais de um indivíduo estão isentos. O saldo é exigível em 33. Regras especiais, incluindo uma taxa de 40, aplicam-se a alienações de determinadas políticas de seguro de vida estrangeiro e fundos offshore. Informações adicionais, incluindo exemplos trabalhados, planilhas computacionais e multiplicadores de inflação, estão disponíveis em nosso Guia de Impostos sobre Ganhos de Capital da CGT. (PDF, 471KB) Tenho direito a quaisquer deduções no cálculo do meu passivo da CGT Sim, tem direito a deduzir os custos de aquisição, aumento e eliminação. Em outras palavras, ao calcular o passivo da CGT, você pode deduzir: O preço de compra ou o valor de mercado (conforme apropriado), juntamente com quaisquer custos de aquisição incidentais, tais como imposto de selo, taxas de leiloeiros, honorários de advogados etc. Indexar os custos de aquisição e acessórios, ver Diversos). Despesas incorridas com a finalidade de aumentar o valor do activo, por exemplo conversão de sótão, extensão etc. (em algumas circunstâncias você pode ser intitulado para indexar os custos de realce). Do produto da venda, as despesas acessórias de venda, tais como advogados, publicidade, etc No entanto, você deve observar que as deduções só podem ser feitas em relação às despesas incorridas total e exclusivamente em relação com a aquisição, aprimoramento ou alienação do ativo. Principais isenções e relevos As seguintes são algumas das principais isenções e relevos. Informações adicionais sobre estes e outros estão disponíveis no Guia do Imposto sobre ganhos de capital da CGT. Residência Privada Página 15, do Guia da CGT (PDF, 471KB), ponto 5. Os ganhos realizados na disposição da sua casa juntamente com os seus jardins ou terrenos até uma área (excluindo o local da residência) de um acre podem ser isentos . Para que o alívio total se aplique, você deve ter ocupado a casa como sua residência privada principal ao longo de seu período de propriedade ou até 12 meses após a data de descarte. O socorro pode ser restrito quando o lar não for a sua residência principal durante todo o período de posse (com excepção dos últimos 12 meses), onde qualquer parte do mesmo foi utilizada exclusivamente para fins profissionais, ou onde é vendida como Terra de desenvolvimento, por exemplo parte do jardim (ver Disposição de Propriedade). Transferência de um local do pai para o filho Page 16 do Guia CGT (PDF, 471KB), ponto 6. Existe uma isenção da CGT se transferir um local para o seu filho (incluindo certos filhos adotivos) onde a transferência ocorre após 6 de Dezembro 2000 e é permitir que a criança construa uma residência privada principal no local. O valor de mercado do local não deve exceder 500.000 (254.000 para alienações anteriores a 5 de Dezembro de 2007). Para as transferências efectuadas a partir de 1 de Fevereiro de 2007, a superfície do local (excluindo a área em que a casa deve ser construída) não deve exceder 0,4047 hectare, ou seja, 1 acre. O alívio é arranhado para trás e carregado sobre a criança em determinadas circunstâncias. Alívio de aposentadoria Página 16 do Guia CGT (PDF, 471KB), ponto 7. Este alívio aplica-se quando você alienar certos ativos quotqualifying. Estes incluem activos utilizados para fins de comércio, profissão ou agricultura e acções de certas empresas comerciais familiares. Você deve ter pelo menos 55 anos de idade no momento da disposição e satisfazer uma série de outras condições. Não é necessário que você se aposentar para reivindicar o alívio. Pagamentos e Devoluções da CGT Para o ano de 2009 e anos subsequentes, o exercício fiscal é dividido num conjunto revisto de dois períodos para efeitos de pagamento da CGT, como se segue: período inicial - 1 de Janeiro a 30 de Novembro, ambos inclusive. Período posterior - 1 dezembro - 31 dezembro, ambos inclusive. As datas de pagamento da CGT são as seguintes: Alienações no período inicial: Impostos devidos até 15 de Dezembro do mesmo ano fiscal. Alienações no último período: Impostos devidos até 31 de Janeiro no ano fiscal seguinte. Para os anos 2003 a 2008 inclusive, o ano fiscal foi dividido em dois períodos para pagamento CGT: período inicial - 1 janeiro a 30 setembro, ambos inclusive: data de vencimento para pagamento da CGT - 31 de outubro no mesmo ano posterior período - 1 de outubro a 31 de Dezembro, ambos inclusive: data de vencimento para o pagamento da CGT - 31 de Janeiro do ano seguinte Como faço para pagar o meu imposto Tendo calculado o imposto devido, deve enviar um cheque para esse montante para o escritório dos Cobradores em Limerick. O pagamento deve ser acompanhado de uma folha de pagamento da CGT, que é um formulário curto que fornece informações relevantes sobre o pagamento. Conforme mencionado acima, há dois períodos de disposição diferentes para a CGT, o que determinará a data de vencimento do pagamento e também a folha de pagamento CGT necessária. Para alienações no período inicial (de 1 de Janeiro a 30 de Novembro) é utilizada a Folha de Pagamento A, para alienações no período posterior (Dezembro), a Folha de Pagamento B é utilizada. As folhas de pagamento da CGT, que incluem o endereço completo para o Coletor Geral, podem ser baixadas da página Site de Receitas, ou obtidas por meio do LoCall 1890 306 706. Podem ser cobrados juros sobre pagamentos em atraso. Quais informações ou devoluções devo enviar à Receita sobre as alienações da CGT Independentemente de você ter apresentado um pagamento, ou se o ganho está exonerado de imposto ou uma perda surge na alienação, você deve enviar uma declaração de imposto de renda sobre qualquer alienação . Geralmente, a declaração de imposto é devida até 31 de Outubro do ano seguinte ao ano civil em que a alienação foi feita. Se você não é obrigado a enviar uma declaração de imposto anual você deve preencher o formulário CG1. Se você é obrigado a apresentar uma declaração de imposto cada ano, você deve incluir detalhes relativos à CGT na parte apropriada do retorno. O retorno deve ser completo e com precisão no que diz respeito à alienação de ativos. Não é necessário incluir qualquer informação adicional com o retorno, embora qualquer documentação relevante deve ser mantida para referência futura. Penalidades e sobretaxas podem ser aplicadas para retornos incorretos ou atrasados. Alienação de Propriedade Na maioria dos casos você não será responsável pela CGT pela disposição de sua residência única ou principal. A pessoa única ou residência principal é também conhecido como aquela pessoa principal residência privada. (Mais informações sobre isenções, incluindo o alívio de residência particular principal, são mostradas em Principais isenções e franquias) O que acontece se eu dispor de uma propriedade de investimento Você será responsável perante a CGT por qualquer ganho que você fizer. (Em primeiro lugar, você deve perceber que a eliminação não inclui apenas uma venda definitiva, mas também um presente.) Em circunstâncias em que o produto da alienação é menor que o valor de mercado, o valor de mercado é usado para calcular qualquer ganho resultante). O ganho que você faz (ignorando a indexação e os custos de compra e venda) é simplesmente a diferença entre o preço de compra eo preço de venda. Eu tenho uma propriedade de investimento e intenção gifting-lo aos meus filhos, é este dom passível de CGT Como estabelecido na pergunta acima presentes realmente atrair CGT. O valor de mercado na data do presente é substituído e CGT é então calculado da maneira normal. Se eu fizer uma doação de bens e tiver que pagar CGT à disposição, o beneficiário da doação tem que pagar CAT sobre a aquisição Sim, o beneficiário também pode estar sujeito ao imposto de aquisição de capital sobre a aquisição. O CAT devido será avaliado sobre o valor de mercado na data do presente. No entanto, existem isenções baseadas na relação entre o disponer eo beneficiário, por exemplo, em 2007, um presente de um pai para um filho ou filha é isento uma vez a avaliação (de todos os presentes ou heranças dentro do mesmo grupo ou classe desde 1 de Dezembro de 1991) é de 496 824 ou menos. Um crédito para qualquer CGT pagável no mesmo evento que dá origem à taxa de CAT está disponível para compensação contra o CAT decorrentes. Se eu vender parte do meu jardim para um construtor, que constrói uma casa nele, eu estou sujeito a pagar imposto sobre ganhos de capital Sim. Normalmente, quando um indivíduo dispõe de sua residência privada principal e um jardim ou terreno de até um acre (excluindo o local da casa), então qualquer ganho em tal disposição está isento de imposto sobre ganhos de capital. No entanto, quando uma casa de habitação ou gardenpart de um jardim, é vendido para maior do que o seu valor de uso atual, então isso constitui a venda de terrenos de desenvolvimento e alívio de residência privada principal será aplicada apenas ao valor de uso atual. Em termos gerais, a diferença entre a contrapartida eo valor de utilização corrente está sujeita ao imposto sobre os ganhos de capital. Desenvolvimento As regras fundiárias não se aplicam às alienações cujo valor total dessas cessões não exceda 19.050. Um indivíduo dispõe de parte de seu jardim por 40.000. O valor de uso atual do site é 2.000. Toda a propriedade custa originalmente 100.000. O valor de mercado da propriedade após a venda do site é 360.000. Passo 1 . Calcule o ganho resultante usando as regras de descarte de peças e ignorando quaisquer implicações de desenvolvimento de terra - Os rendimentos são iguais a 40.000. Custo original de 100 000 x 40 000 (360 000 40 000) 10 000 Índice de (digamos) 1,5, isto é, 10 000 x 1,5 15 000 Ganho é igual a 25 000. Passo 2: Calcule um ganho nocional, como se o site fosse vendido pelo valor de uso atual. Este é o alívio de residência principal - Produto é igual a 2.000. Custo Original de 100.000 x 2.000 (360.000 2.000) 552 Índice de (digamos) 1.5 i. e. 552 x 1.5 828 Alívio de Residência Privada Principal é igual a 1.172. Deduzir o alívio de residência privada principal de 1.172 do ganho de 25.000. O Ganho Líquido é igual a 23.828 Na alienação subsequente da propriedade remanescente, o custo base da terra alienada será o custo original menos o custo base alocado para essa destinação. 100.000 - 10.000 90.000 Se eu vender todo ou parte da terra detida por mim sob uma Ordem de Compra Obrigatória (C. P.O.), estou sujeito a pagar imposto de ganhos de capital sobre a alienação Sim, ganhos decorrentes da alienação de terrenos por C. P.O. São imputáveis ao imposto sobre os ganhos de capital. Em algumas circunstâncias, você pode ter direito a alívio de aposentadoria (ver Principais Isenções e Encargos e Diversos). Transferência de Activos para o Cônjuge ou Parceiro Civil Se eu transferir um activo para o meu cônjuge ou parceiro civil, tenho de pagar CGT Não, quando o activo é transferido é tratado como se não tivesse ocorrido nenhum ganho na transferência o cônjuge ou parceiro civil beneficiário Herda o custo base eo período de posse do cônjuge ou parceiro civil que procede à alienação. No caso de o cônjuge ou parceiro civil beneficiário dispor posteriormente do activo, o custo de base original e o período de propriedade são utilizados para calcular qualquer ganho resultante. Veja também a pergunta abaixo. (As transferências entre cônjuges ou parceiros civis são tributáveis, se o cônjuge beneficiário ou parceiro civil não é residente no ano em que a transferência ocorre). Se eu transferir um activo para o meu cônjuge ou parceiro civil como parte de um acordo de separação ou como parte De um acordo de divórcio eu tenho que pagar CGT Não, a mesma resposta que acima se aplica. (As transferências entre cônjuges ou parceiros civis são tributáveis, se o cônjuge beneficiário ou parceiro civil não é residente no ano em que a transferência ocorre). No entanto, é muito importante lembrar que qualquer transferência ocorrendo APÓS e em certas circunstâncias ANTES de um Separação formal ou divórcio é no local atrair CGT da maneira normal. Diversos O que acontece quando eu vender ativos no exterior Se você é residente ou residente comum. E domiciliado no Estado você é responsável pela CGT em ganhos mundiais (Veja Introdução à CGT). Portanto, se você alienar um ativo estrangeiro, por exemplo, uma propriedade em outro país ou ações em uma empresa estrangeira, irlandês CGT será aplicável. Quando o imposto sobre ganhos de capital estrangeiro é pago, um crédito pode estar disponível contra a sua CGT irlandesa para alguns, ou todos, desse montante. A CGT estrangeira, que não pode ser levada em conta para fins de crédito, é deduzida do produto da venda no cálculo do ganho. Que multiplicador de indexação se aplica se eu disponho de quaisquer activos Uma tabela de multiplicadores para os anos findos em 5 de Abril de 1996 a 31 de Dezembro de 2004 e seguintes está incluída em Folhetos e Guias - CGT - Ganhos de Capital Multiplicadores de Impostos (PDF, 39KB) Eliminação e aquisição para fins da CGT determinadas As principais regras para determinação do tempo de alienação e aquisição para fins da CGT são as seguintes: Para alienações sob contrato incondicional, a data de alienação e aquisição é a data do contrato, não a data de conclusão. Quando o contrato está sujeito a uma condição, o tempo de alienação e aquisição é a data em que a condição é satisfeita e não a data de conclusão. Um contrato é condicional se uma condição deve ser satisfeita antes de uma obrigação de executar o contrato surge. Por exemplo, quando a aquisição de terrenos está sujeita ao comprador obter permissão de planeamento, o tempo de eliminação e aquisição é a data em que a permissão é obtida. No caso de uma aquisição obrigatória de terrenos por uma autoridade que possua as competências pertinentes, o momento da eliminação é a data em que a indemnização é acordada ou a hora de entrada da autoridade no terreno, consoante o que ocorrer primeiro. (Em determinadas circunstâncias, quando a alienação por ordem de compra obrigatória for para fins de construção de estradas ou alargamento, a obrigação resultante da CGT não surgirá até ao ano de avaliação em que a indemnização é recebida).
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